Reforma tatimore e Gjermanisë 2027: kush paguan më shumë e kush më pak

Ekipi i GlobalTalent24 analizoi se çfarë pritet të ndryshojë në sistemin tatimor gjerman nga viti 2027, kush do të paguajë më shumë, kush do të përfitojë lehtësim dhe si do të ndikohen punonjësit dhe familjet.

Gjermania po përgatit një nga korrigjimet më të rëndësishme të tatimit mbi të ardhurat në vitet e fundit. Sipas projektligjit të Ministrisë Federale të Financave, të publikuar më 18 gusht 2026, rregullat e reja duhet të hyjnë në fuqi më 1 janar 2027. Të ardhurat e ulëta dhe të mesme do të lehtësohen, ndërsa barra në krye do të rritet.

Nuk bëhet fjalë vetëm për një “taksë për të pasurit”, por për një ribalancim: lehtësim për një bazë të gjerë, i financuar pjesërisht nga kontributi më i madh i të ardhurave më të larta. Qeveria e kishte vlerësuar vëllimin e përgjithshëm në rreth 10 miliardë euro në vit.

Norma e re më e lartë: 47%

Në vitin 2026, norma 45% zbatohet nga 277.826 euro të ardhura vjetore të tatueshme. Nga viti 2027 shkallëzimi pritet të jetë:

• 42% nga 70.600 euro të ardhura të tatueshme;

• 45% nga 250.000 euro;

• 47% nga 280.000 euro.

Për çiftet e martuara që tatohen bashkërisht, pragjet përkatëse dyfishohen.

Norma 47% nuk zbatohet mbi të gjitha të ardhurat

Kalimi i 280.000 eurove nuk do të thotë se shtetit i jepen 47% e gjithë të ardhurave. Gjermania ka sistem progresiv, prandaj norma më e lartë aplikohet vetëm mbi pjesën përkatëse të të ardhurave të tatueshme.

Pragjet lidhen me të ardhurat e tatueshme (gjermanisht zu versteuerndes Einkommen) pas zbritjeve përkatëse, jo thjesht me pagën bruto vjetore.

Më pak tatim për të ardhurat e mesme dhe familjet

Norma 42% do të fillonte vetëm nga 70.600 euro të ardhura të tatueshme, me progresion më të butë midis 17.800 dhe 70.600 eurove.

Do të rriten edhe shuma bazë e patatueshme, zbritjet për fëmijët, shtesa për fëmijë dhe zbritja standarde për punonjësit. Shuma bazë, 12.348 euro në vitin 2026, duhet të arrijë 12.900 euro në vitin 2028 në dy faza. Zbritja standarde për punonjësit planifikohet në 1.430 euro.

Shtesa për fëmijë do të rritej nga 259 në 267 euro në muaj për fëmijë në janar 2027 dhe në 272 euro në vitin 2028. Një familje me katër anëtarë, dy fëmijë dhe të ardhura të mesme mund të kursejë mbi 600 euro në vit kur reforma të ketë efekt të plotë.

Si do të financohet reforma?

Financimi nuk do të vijë vetëm nga të ardhurat më të larta. Planifikohen gjithashtu:

• rritja e tatimit paushall për punësim me të ardhura të kufizuara nga 2 në 5%;

• ulja e lehtësimit tatimor për disa shërbime zejtare në shtëpi nga 20 në 15%;

• ulja e kufirit vjetor të këtij lehtësimi nga 1.200 në 900 euro.

Reforma e rikalibron sistemin: më shumë hapësirë për shumë punonjës e familje, kontribut më i madh nga të ardhurat më të larta dhe më pak subvencione të caktuara tatimore.

Çfarë do të thotë reforma për njerëzit nga Ballkani që punojnë në Gjermani?

Për shumicën e punonjësve nga Kosova, Shqipëria, Maqedonia e Veriut, Serbia, Bosnja dhe Hercegovina dhe vendet e tjera të rajonit, norma e re 47% nuk do të ketë ndikim të drejtpërdrejtë. Shumë më të rëndësishme do të jenë pragjet e reja tatimore, shuma bazë më e lartë e patatueshme, zbritja më e madhe për punonjësit dhe lehtësimet shtesë për familjet me fëmijë.

Këto ndryshime mund të shihen në të ardhurat neto mujore të familjeve që jetojnë dhe punojnë në Gjermani. Megjithatë, shuma reale e kursimit do të varet nga paga bruto, klasa tatimore, statusi martesor, numri i fëmijëve dhe zbritjet individuale.

Një llogaritje tjetër vlen për personat me të ardhura shumë të larta, si disa mjekë dhe specialistë, drejtues, menaxherë, partnerë në firma profesionale, ekspertë të nivelit të lartë dhe sipërmarrës. Për ta, pragu prej 280.000 eurosh bëhet një kufi i ri i rëndësishëm tatimor.

Çfarë vijon?

Rregullat planifikohen të hyjnë në fuqi më 1 janar 2027, ndërsa efekti i plotë i disa masave pritet në vitin 2028. Megjithatë, projektligji duhet të kalojë procedurën legjislative gjermane dhe disa parametra mund të ndryshojnë.

Para vendimeve të rëndësishme financiare duhet kontrolluar ligji i miratuar përfundimisht.

Ky artikull është informues dhe nuk përbën këshillë tatimore. Burimi: Ministria Federale e Financave e Gjermanisë.