Réforme fiscale allemande 2027 : qui paiera plus ou moins ?

L’équipe GlobalTalent24 a examiné ce qui doit changer dans le système fiscal allemand dès 2027, qui paiera davantage, qui bénéficiera d’un allègement et quelles seront les conséquences pour les salariés et les familles.

L’Allemagne prépare une importante correction de l’impôt sur le revenu. Selon le projet du ministère fédéral des Finances publié le 18 août 2026, les nouvelles règles doivent entrer en vigueur le 1er janvier 2027. Les revenus faibles et moyens seraient allégés, tandis que la charge augmenterait tout en haut de l’échelle.

Il ne s’agit pas seulement d’un « impôt sur les riches », mais d’un rééquilibrage : un allègement large, financé en partie par une contribution accrue des revenus les plus élevés. Le gouvernement avait estimé le volume total à environ 10 milliards d’euros par an.

Un nouveau taux maximal de 47 %

En 2026, le taux de 45 % s’applique à partir de 277 826 euros de revenu imposable annuel. Dès 2027, le barème serait davantage gradué :

• 42 % dès 70 600 euros de revenu imposable ;

• 45 % dès 250 000 euros ;

• 47 % dès 280 000 euros.

Pour les couples mariés imposés conjointement, ces seuils sont doublés.

Le taux de 47 % ne s’applique pas à tout le revenu

Une personne dépassant 280 000 euros ne versera pas 47 % de l’intégralité de son revenu. Le système allemand est progressif : le taux supérieur ne concerne que la tranche correspondante.

Les seuils portent sur le revenu imposable (en allemand zu versteuerndes Einkommen) après les déductions pertinentes, et non simplement sur le salaire brut annuel.

Allègements pour les revenus moyens et les familles

Le taux de 42 % ne commencerait qu’à 70 600 euros de revenu imposable, avec une progression plus douce entre 17 800 et 70 600 euros.

Le montant de base exonéré, les abattements pour enfants, l’allocation familiale et le forfait pour salariés doivent augmenter. Le montant de base, fixé à 12 348 euros en 2026, atteindrait 12 900 euros en 2028 en deux étapes. Le forfait pour salariés passerait à 1 430 euros.

L’allocation familiale passerait de 259 à 267 euros par mois et par enfant en janvier 2027, puis à 272 euros en 2028. Une famille de quatre personnes avec deux enfants et des revenus moyens pourrait économiser plus de 600 euros par an lorsque la réforme produira pleinement ses effets.

Comment la réforme sera-t-elle financée ?

Le financement ne proviendra pas uniquement des très hauts revenus. Sont aussi prévus :

• le relèvement de l’impôt forfaitaire sur les emplois à faible revenu de 2 à 5 % ;

• la baisse de l’avantage fiscal pour certains travaux artisanaux à domicile de 20 à 15 % ;

• la réduction du plafond annuel de cet avantage de 1 200 à 900 euros.

La réforme recalibre ainsi le système existant : davantage de marge pour de nombreux salariés et familles, une contribution supérieure des plus hauts revenus et moins de subventions fiscales ciblées.

Quelles conséquences pour les personnes originaires des Balkans travaillant en Allemagne ?

Pour la plupart des travailleurs originaires des Balkans, le nouveau taux de 47 % n’aura pas d’effet direct. Les nouveaux seuils, le montant exonéré plus élevé, le forfait salarial accru et les aides familiales seront plus importants.

Le calcul change pour les personnes aux revenus très élevés : certains médecins et spécialistes, dirigeants, cadres, associés de cabinets, experts de pointe et entrepreneurs. Pour eux, le seuil de 280 000 euros devient une nouvelle ligne fiscale importante.

L’effet réel dépendra du revenu brut, des déductions, de la situation familiale, du nombre d’enfants et de la classe fiscale.

Et maintenant ?

L’entrée en vigueur est prévue le 1er janvier 2027, avec un plein effet de certaines mesures en 2028. Le projet doit toutefois encore parcourir la procédure législative allemande ; certains paramètres peuvent donc évoluer.

Il convient de suivre le texte finalement adopté avant toute décision financière importante.

Cet article est informatif et ne constitue pas un conseil fiscal. Source : ministère fédéral allemand des Finances.